تفاصيل الضرائب في تركيا

تعتبر تركيا من الدول المهتمة بجني الضرائب، وعلى من يقيم في تركيا أن يكون على دراية تامة وكافية لمسائل الضرائب في تركيا والتعرف على معلومات دقيقة وتفاصيل حول هذا الموضوع لأهميته في حال أردت الإقامة أو الاستثمار أو القيام بالتملك أو أي نشاطات اقتصادية أخرى، فمن الجيد أن تكون مطلعاً على قوانين الضرائب في تركيا لتعرف ما لك وما عليك؟

هل على الأجانب ضرائب في تركيا إضافية؟

هذه من الإشاعات التي قد تسمعها بين الحين والآخر، والحقيقة أنّ أي نشاط اقتصادي لك في أي بلد "تركيا أو غيرها" ستحتاج فيه إلى دفع تكاليف ضريبية، والمميز في تركيا أنّه لا توجد ضرائب إضافية على الأجانب.

في القانون التركي يمكنك كأجنبي القيام بتأسيس شركة في تركيا أو تملك عقار أو أي نشاط تجاري آخر ولا تدفع إلا الضرائب العادية التي يدفعها المواطن التركي فيما لو قام بنفس النشاط.

في تركيا قد يضطر الأجانب لبعض التكاليف البسيطة مقابل ترجمة بعض الوثائق أواصطحاب مترجم أو الحاجة لوجود وسطاء وخبراء من المقيمين في تركيا، او الحاجة لتشغيل أتراك داخل مؤسساتك وهذه الأمور لا تصنّف ضمن الضرائب في تركيا، إنما هي احتياجات تضطر لها وتختلف بحسب قدرتك على القيام بواجباتك لمفردك أو بحسب طبيعة استثمارك.

أسعار الضرائب في تركيا تنافسية

وعلى صعيد آخر تعتبر الضرائب في تركيا منافسة لكثير من الدول الأوربية ودول العالمين الأول والثاني، وعلى مستوى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD فإنّ أسعار الضرائب في تركيا من الأسعار التنافسية والمشجعة على الاستثمار في تركيا.

كما تحظى تركيا بوجود قوانين ضريبية واضحة وشفافة مما يمنحك راحة في الإجراءات القانونية وطمأنينة أكثر وزيادة في الثقة والأمان، كما تعتبر غالبية الضرائب في تركيا منطقية وموضوعية وتتساير مع المعايير الدولية للضرائب.

وتحظى الضرائب في تركيا بين الحين والآخر بقوانين وتعديلات من شأنها خفض قيم بعض الضرائب، إما بشكل دائم أو لفترات محدودة كنوع من التحفيز.

أنواع الضرائب في تركيا

للضرائب في تركيا ثلاثة أنواع أساسية ويتفرع عن كل نوع عدة أنواع فرعية سيتم الحديث عنها جميعها في الفقرات اللاحقة من المقال، وأنواع الضرائب في تركيا هي:

• ضرائب الدخل

• ضرائب النفقات

• ضرائب الثروة والتملك

وفيما يلي تفاصيل أوسع حول أنواع الضرائب في تركيا.

ضرائب الدخل في تركيا

عند الحديث عن الدخل في تركيا فالضرائب هنا تنقسم إلى نوعين أساسيين:

• ضريبة دخل الفرد

• ضريبة دخل الشركات

وتركز ضرائب الدخل في تركيا على نقطتين أساسيتين كذلك هما:

• عناصر وموارد الدخل

• صافي قيمة الدخل

ضريبة دخل الفرد في تركيا

يتم تحديد مبلغ المكاسب والعائدات التي يحصل عليها الفرد بشكل صافٍ خلال عام واحد.

وفيما يلي قائمة بعناصر الدخل الفردي التي يتم احتساب ضرائب في تركيا عليها:

• الأرباح التجارية

• الأرباح الزراعية

• الراتب أو الأجر الشهري

• دخل الخدمات المستقلة "غير المقيدة براتب محدد"

• دخل عائدات الأملاك غير المنقولة "العقارات المؤجّرة"

• دخل عائدات الأملاك المنقولة "الاستثمارات المالية"

• مكاسب وعائدات أخرى

بالنسبة للأتراك والمقيمين في تركيا لمدة تزيد عن ستة أشهر خلال السنة فيتم احتساب دخلهم وعناصر الدخل والكسب الموجودة داخل وخارج تركيا من أجل احتساب الضرائب الفردية.

أما المقيمين خارج تركيا والذين لا يقضون مدة ستة أشهر خلال السنة داخل البلاد، فهؤلاء يتم احتساب مصادر دخلهم الموجودة داخل تركيا فقط.

يبدأ احتساب ضريبة الدخل الفردي ابتداءً من 14800 ليرة تركية

تتراوح قيمة الضريبة على دخل الفرد في تركيا بين 15 و 35% من قيمة الدخل.

وفيما يلي جدول لأسعار الضرائب في تركيا على دخل الأفراد:

قيمة الدخل	نسبة الضريبة
14800 ليرة تركية	15%
14801 ـ 34000 ليرة تركية	20%
34001 ـ 120000 ليرة تركية	27%
أكثر من 120000 ليرة تركية	35%

 

ضريبة دخل المؤسسات والشركات في تركيا

إذا كان الدخل مستمد من شركات أو مؤسسات في تركيا، فيتم فرض الضرائب على الكيانات القانونية التي تمثل الشركة، ويتم احتساب المكلفين بالضرائب في تركيا الخاصة بدخل الشركات وفقاً للقائمة التالية:

• شركات

• جمعيات

• منشآت اقتصادية عامة

• منشآت اقتصادية مملوكة من قبل المؤسسات والجمعيات

• مشاريع مشتركة

معدل ضريبة الدخل على الشركات ذات الأرباح التجارية يتراوح بين 20 و22% لكن غالباً تعتمد الحكومة التركية النسبة الأخفض

معدل الضريبة على دخل الشركات المقيمة في تركيا 15%، وتُدفع عند توزيع الأرباح على الأفراد المساهمين في الشركة.

وكذلك الشركات غير المقيمة في تركيا تخضع لضريبة دخل بنسبة 15% وتدفع عند تحويل الأرباح للمقرات الرئيسية داخل تركيا.

لا تُطبّق هذه الضريبة إلا على الأرباح بعد التوزيع أو التحويل ولا يدخل رأس المال في احتساب قيمة الضريبة، إنما فقط الأرباح.

وبذلك نكون قد أنهينا الحديث بشكل تام عن ضريبة الدخل في تركيا بنوعيها الفردي والمؤسساتي، وننتقل للحديث عن

ضرائب النفقات في تركيا

ضريبة القيمة المضافة VAT:

تُطبّق ضريبة القيمة المضافة في تركيا على البضائع والخدمات ذات الطابع التجاري والصناعي والزراعي والحرفي المستقل، والبضائع والخدمات المستوردة من خارج تركيا "الواردات" ، وعمليات تسليم البضائع والخدمات.

لضريبة القيمة المضافة في تركيا ثلاث نسب وهي: إما 1% أو 8% أو 18%

تمتاز ضرائب القيمة المضافة في تركيا بالإعفاءات على عدة أنواع، منها:

• البضائع والخدمات المصدرة من تركيا "الصادرات"

• خدمات التجوال داخل تركيا التي تقدم للعملاء غير المقيمين والقادمين من خارج تركيا، ولكن بشرط المعاملة بالمثل من قبل دولة المقيم، وفقاً لاتفاقيات التجوال الدولية.

• المصنعون داخل المناطق الحرة

• نشاطات التنقيب عن النفط

• خدمات الموانئ والمطارات التي تقدم للسفن والطيارات

• الماكينات والمعدات المستوردة في نطاق "شهادة استثمار"

• النقل العابر "ترانزيت"

• عمليات تسليم البضائع والخدمات التي يقوم بها الدبلوماسيون وممثلو القنصليات الأجنبية، بشرط وجود المعاملة بالمثل، وكذلك بالنسبة للمنظمات الدولية خاضعة للإعفاء الضريبي ولموظفيها.

• معاملات التأمين والمصارف.

قامت الحكومة التركية في نهاية عام 2018 بإعفاء المشترين العقاريين الأتراك والأجانب الذين يقومون بشراء عقارات عبر التحويل البنكي بعملة أجنبية ومن خارج تركيا، وقد كان الإعفاء لمدة زمنية مؤقتة انتهت في آذار/ مارس 2019، وقد تعود الحكومة التركية لتطبيق الإعفاء مرات أخرى للعقارات أو لغيرها.

تُطبّق ضريبة VAT على كل عملية تسليم للبضائع والخدمات

ضريبة الاستهلاك الخاصة SCT:

تتواجد 4 مجموعات أساسية للمنتجات التي تخضع لضريبة الاستهلاك الخاصة وبقيم ومعدلات ضريبية مختلفة، والمجموعات هي:

• المنتجات البترولية "المشتقات النفطية، زيوت التشحيم، المذيبات ومشتقاتها، الغاز الطبيعي"

• المركبات بأنواعها: السيارات/ الدراجات النارية/ الطيارات والمروحيات "الهيلوكوبتر"/ اليخوت.

• المنتجات التبغية والمشروبات الكحولية

• المنتجات الترفيهية

تُدفع ضريبة الاستهلاك الخاصة لمرة واحدة فقط.

ضريبة المعاملات المصرفية ومعاملات التأمين:

تطبق هذه الضريبة على الدخل المكتسب من المصارف، وبالأخص فوائد القروض المصرفية.

الحد الأعلى لضرائب التأمين والمعاملات المصرفية يصل إلى 5%

ضريبة الفائدة على معاملات الإيداع المصرفي هي 1%

لا توجد ضريبة في تركيا على معاملات صرف العملات الأجنبية منذ عام 2008

ضريبة الدمغة

من الضرائب المفروضة على المعاملات التي تتضمن وثائق أو أوراق مكتوبة، وغالباً تكون هذه الضريبة عبارة عن رسم معين مقابل طابع يتم إلصاقه على الوثيقة.

يتم تطبيق هذه الضريبة على عدد كبير من الوثائق: كالعقود وأوراق الدفع، والمساهمات الرأسمالية أثناء تأسيس شركة وكذلك البيانات المالية والحسابية كجداول الرواتب والأجور، وكذلك تدخل بعض الخطابات في ضرائب الدمغة كخطابات الاعتماد والضمان وغيرها.

قيمة ضريبة الدمغة تحسب إما بسعر ثابت ومحدد لبعض الوثائق، أو بقيمة تتراوح بين 0.189% و 0.948% (أي أقل من 1%)

بهذا القدر نكون قد أنهينا كامل التفاصيل الخاصة بضرائب النفقات في تركيا وبقي أمامنا النوع الأخير من الضرائب في تركيا لنتحدث عنه في الفقرة القادمة.

ضرائب الثروة والممتلكات في تركيا

في تركيا ثلاثة أنواع من الضرائب الخاصة بالثروة وهي:

• ضرائب التملك العقاري

• ضرائب السيارات

• ضرائب المواريث والهبات

وفيما يلي بعض التفاصيل حول معدلات ضرائب الثروة والممتلكات في تركيا:

نوع الممتلكات	نسبة الضريبة
المباني والشقق والقروض العقارية	0.1 ـ 0.6%
حماية الممتلكات الثقافية غير المنقولة "المباني الثقافية"	10%
ضرائب المواريث والهبات	1 ـ 30%

بالنسبة لضرائب السيارات في تركيا فهي تتعلق بعدة نقاط:

• عمر السيارة

• قدرة محركها

ويتم تحديد قيمة الضريبة بشكل مختلف كل سنة.

إلى هنا نكون قد أنهينا كامل ما يتعلق بأنواع الضرائب في تركيا : الدخل / النفقات / الثروة.

الحوافز الضريبية في تركيا

منذ بداية عام 2012 بدأت تركيا بتطبيق نظام الحوافز الضريبية وذلك لتشجيع الاستثمارات الأجنبية والتركية، والمميز في الحوافز الضريبية الاستثمارية في تركيا أنها تُطبق على الأتراك والأجانب على حدّ سواء.

تطبق تركيا أربع أنظمة مختلفة للحوافز الضريبية وهي:

• النظام العالمي

• النظام الإقليمي

• النظام واسع النظاق

• النظام الاستراتيجي

الفنار تساعدكم في دفع الضرائب في تركيا

من خدماتنا الجديدة في الفنار، أننا نساعدكم في استخراج الرقم الضريبي، وكذلك في دفع الضرائب في تركيا المستحقة عليكم، ليكون ذلك بدلاً لكم عن الانتظار لساعات في دائرة الضرائب، وبتكلفة رمزية.

فقط قم بإبلاغ أحد موظفينا في أفرعنا في إسطنبول أنكم تريدون دفع ضريبة في تركيا ،وسيقوم الموظف بمساعدتكم بحسب نوع الضريبة، وإنهاء المعاملة بوقت قياسي ودون جهد منكم أو ضياع وقت.

 

الضرائب في تركيا من أكثر الأمور التي يسأل عنها ويستفسر حولها الأجانب في تركيا وخاصة العرب، لمعرفة كامل التفاصيل والتي ذكرناها في هذا المقال، وتطرقنا لأنواع الضرائب في تركيا بشكل دقيق ومفصّل، وكذلك تكلمنا عن الحوافز الضريبية الاستثمارية لنكون بهذا الشكل أحطنا بالموضوع من كل جوانبه.